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| 소개글 |
2005년 공인회계사2차_회계감사 |
| 요약 |
<회계감사회계><2/16><제3교시>
【문제 1】(9점)
(물음 1) 첨단전자(주)의 감사인인 최고수 회계사가 첨단전자(주)의 내부통제를 검토한 결과 파악한 내용은 다음과 같다. 최회계사는 다음에 제시된 문항 중 다섯 문항에서 취약점을 발견하였다. 취약점이 포함된 문항의 번호를 기재하고 이에 대한 개선방안을 기술하시오.
(1) 전산실장은 관리총괄 부사장에게 직접 보고한다.
(2) 자료의 입력과 출력은 이용부서에서 직접 수행한다. 그러나, 계정과목 코드 및 부서 코드 등의 입력 오류가 발견되는 경우에는 신속한 업무수행을 위해 전산실에서 입력 오류를 수정한다.
(3) 마스터파일(master file)의 변경은 관련 부서 책임자의 승인을 받아 전산실에서 수행하며, 변경 후에는 변경 명세를 동 부서에 송부하여 검토하도록 한다.
(4) 컴퓨터 프로그래머(programmer)인 엄청남 대리는 새로운 프로그램을 개발하는 업무를 주로 수행하나, 부수업무로 컴퓨터 오퍼레이터(operator)인 이예쁜씨의 업무를 지원하고 있다. 이예쁜씨는 시스템로그파일(system log file), 시스템개발 관련 문서 및 입출력 파일 등을 안전하게 보관하는 업무도 수행한다.
(5) 자료파일 및 프로그램에 대한 부당한 접근을 통제하기 위해 비밀번호(password)를 사용하며, 이를 주기적으로 변경하도록 하고 있다. 특정 직원의 부재 시에도 타직원이 효과적으로 대체하여 업무를 수행할 수 있도록 전산실장은 부서 전직원의 비밀번호를 보고받아 관리한다.
(6) 자료 입력 및 처리의 완전성과 정확성을 확보하기 위해 컴퓨터 통제프로그램을 이용하여 한계검사(limit check), 논리검사(logic check), 부호검증(sign check) 등 광범위한 편집검증기능(programmed edit checking)을 수행한다.
(7) 전산실이 소재한 건물은 최신 건물로서 습기 및 온도 변화에 대한 시스템 보호가 가능하며, 컴퓨터 하드웨어 등 주요 전산설비에 대해 화재보험에 가입하고 있다. 첨단 |
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2005년 공인회계사2차_회계감사
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