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 제10-1호(갑) 국외지배주주에게지급하는이자에대한조 |
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| 소개글 |
제10-1호(갑) 국외지배주주에게지급하는이자에대한조정명세서(갑) 20050319 |
| 요약 |
[별지 제10-1호 서식 (갑)] (2005. 3. 19. 개정) (앞쪽)
<사업연도><· · · ∼ · · ·><국외지배주주에게 지급하는 이자에 대한 조정명세서(갑)><법인명><>
< 1. 국외지배주주에 지급하는 이자에 대한 과세조정여부 판정>
<국외 지배 주주><① 주 주 명><><② 관 계><□ 「국제조세조정에 관한 법률 시행령」 제3조 제1항 제1호 □ 동조 제1항 제2호 □ 동조 제1항 제3호 □ 동조 제2항 제1호 □ 동조 제2항 제2호 □ 동조 제2항 제3호 □ 해당 없음><③ 업종별배수><□ 금융업외(3배) □ 금융업(6배) □ 비교대상배수( )>
<④ 국외지배주주로부터 차입한 금액(국외지배주주의 지급보증에 의하여 제3자로부터 차입한 금액 포함)의 적수 ><>
<⑤ 내국법인(외국법인 국내사업장)의 자기자본 적수><>
<납입 자본><⑥ 내국법인의 총납입자본 적수><><⑦ 국외지배주주가 내국법인에 납입한 자본금의 적수><><⑧ 납입자본총액에서 국외지배주주가 납입한 자본금 비율 (⑦÷⑥)><>
<⑨ ⑤와 ⑥중 큰 금액><>
<⑩ 국외지배주주의 내국법인 출자금액의 적수 (⑧×⑨)><>
<⑪ 국외지배주주에 대한 차입금액 대 출자지분의 비율 (④÷⑩)><>
<2. 손금불산입액의 계산><>
<⑫ 당기중 내국법인(외국법인의 국내사업장)이 국외지배주주에게 지급하여야 할 이자 및 할인료><>
<⑬ 손금불산입액 [⑫×{④－(⑩×③)}÷④]><>
210㎜×297㎜
(신문용지 54g/㎡)
(뒤쪽)
< 작 성 요 령 ※ 내국법인에게 차입금을 대여한 외국주주(내국법인이 제3자로부터 차입한 금액에 대하여 지급보증을 한 외국주주를 포함합니다)가 없는 경우에는 본 명세서는 작성하지 아니합니다. 1. 국외지배주주에 지급하는 이자에 대한 과세조정여부 판정시에 대주가 국외지배주주에 해당하지 아니하는 경우 또는 차입금액 대 출자지> |
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