| 요약 |
<세 법><2/16><제1교시>
【문제 1】(40점)
(물음 1)
중소기업이고 제조업을 영위하는 가나(주)의 2005사업연도(2005. 1. 1 ～ 2005. 12. 31) 대손충당금 및 이와 관련된 세무조정(인정이자 계산 제외)을 하시오.
답안은 과목, 세무조정내용(익금산입, 익금불산입, 손금산입, 손금불산입), 금액, 소득처분 순으로 작성하시오.
1. 대손충당금 전기이월액은 170,000,000원(세법상 한도초과액 50,000,000원 포함)이고 당기 중 대손충당금의 감소액은 40,000,000원으로 동 금액은 거래처의 부도에 따른 감소액 15,000,000원(부도일 2005년 4월 29일)과 거래처에 대한 채권 임의포기액 10,000,000원 그리고 채권의 조기 회수를 위하여 불가피하게 정당한 사유에 의해 포기한 15,000,000원으로 구성되어 있다. 당기 중 추가로 설정한 대손충당금은 50,000,000원이다. 회사의 접대비는 이미 세법상 접대비 한도금액을 초과하고 있다.
2. 당기말 현재 채권의 잔액은 다음과 같다.
<구 분><금 액>
<외상매출금><10,000,000,000원>
<받을어음><5,000,000,000원>
<관계회사대여금><1,300,000,000원>
3. 회사의 직전기말 대손충당금 설정대상 채권의 기말잔액은 8,000,000,000원이었으며 직전기 대손실적률이 1.5%에 달하여 회사는 직전기 대손충당금 한도 계산시 대손실적률에 의하여 한도계산을 하였다.
(물음 2)
중소기업이고 의류 제조업 및 도매업을 영위하는 나다(주)의 아래 자료를 이용하여 2005사업연도(2005. 1. 1 ～ 2005. 12. 31) 재고자산에 관한 세무조정을 하시오. 답안은 과목, 세무조정내용(익금산입, 익금불산입, 손금산입, 손금불산입), 금액, 소득처분 순으로 작성하시오.
1. 회사는 전기까지 재고자산평가를 위하여 후입선출법을 사용하였으나 당기부터 평가방법을 총평균법으로 변경하기로 하고 관할 세무서에 2005년 11월 1일 변경신고를 |
공지사항이 없습니다.
2005년 공인회계사2차_세법
파일명
대표이사 : 정현준